Зменшення ЕНВД на суму страхових внесків в 2019 році для ІП

1. ЕНВД
2. зменшення ЕНВД
3. Розмір відрахування
4. Зменшення ЕНВД для ВП без працівників
5. Зменшення ЕНВД для ІП з працівниками
6. Зменшення ЕНВД за рахунок фізичних показників

Здравствуйте! У цій статті ми обговоримо способи зменшення поставлений податку ІП в 2019 році.

Сьогодні ви дізнаєтеся:

1. На що можливо знизити ЕНВД ;
2. Як відбувається зменшення на страхові внески;
3. Які актуальні обмеження.

ЕНВД

Згадаймо, ніж ЕНВД відрізняється від інших спеціальних податкових систем, доступних IP:

• Величина податку залежить не від прибутку, а від специфіки діяльності ІП і різних фізичних параметрів (робоча площа, кількість співробітників);
• При розрахунку податку застосовуються підвищувальні коефіцієнти, що залежать від економіки в країні, в окремому регіоні;
• Сплата проводиться щоквартально, до 25 числа першого місяця наступного кварталу;
• ІП звільнений від податку на доходи фізичної особи , на майно і ПДВ .

Податковий Кодекс дозволяє зниження ЕНВД на розмір страхових внесків, сплачених бізнесменом в державні фонди (ПФР і ФСС).

Всі норми закону, що стосуються ЕНВД прописані в статті 26 НК РФ.

зменшення ЕНВД

Перш ніж виробляти зменшення, ЕНВД потрібно розрахувати. Податкова база і поставлений дохід не зменшуються. Зниження підсумкової суми можливо вже після остаточного розрахунку, і залежить воно від страхових виплат підприємця.

Підстава для вирахуванняМаксимальний відрахування самозайнятий

ІП Мінімальні обов'язкові внески до ФСС і ПФ 100% ІП-роботодавець Страхові внески за працівників, внески ІП за себе 50% суми податку

При зменшенні враховуються відрахування, зроблені в рамках кварталу, за який сплачується податок. Простіше кажучи, внески, вчинені в першому кварталі, підуть на зниження податку в тому ж першому кварталі.

Не має значення, коли страхові внески були нараховані, до уваги береться дата, коли вони були оплачені.

Варто враховувати й інші нюанси:

1. На скорочення суми податку йдуть тільки внески, нараховані підприємцю, коли він був платником ЕНВД. Наприклад, IP перейшов на вмененку в середині кварталу. Внески, нараховані йому в першій половині періоду, до того, як він подав заяву про застосування ЕНВД, не враховуватимуться у формуванні вирахування.
2. Відрахування формують тільки внески, сплачені згідно із законодавством. Тобто помилкова переплата враховуватися не буде.
3. Додаткове добровільне страхування ІП не розглядається.

В цілому ІП може заощадити на податку за рахунок:

1. Власне пенсійне страхування - 29 354 рубля при доході до 300 000 рублів на рік і 1% від доходу, вище цієї межі.
2. Власне медичне страхування - 6 884 рубля.
3. Страхові внески за працівників.
4. Дні непрацездатності та інша допомога, оплачувані з коштів роботодавця (перші три дні лікарняного).

Розмір відрахування

Самозайнятий ІП має шанс скоротити суму податку на усі обов'язкові страхові внески до 100% від самого податку.

ІП, який має статус роботодавця, здійснює більше внесків, на які можна зменшити ЕНВД (він платить не тільки за себе, але і за співробітників), але закон не дозволяє йому знизити податок більш ніж на 50%.

Якщо сума, сплачена підприємцем в ФМОС і ПФР, перевищила квартальний ЕНВД, ніякого перерахунку на наступний період не буде.

Приклад. Щокварталу ЕНВД самозайнятої ІП становить 18 000 рублів. У першому кварталі ІП перерахував до податкової страхові внески в розмірі 23 000 рублів. Він може звести податок до нуля: 18 000 - 23 000 = -5 000 руб. Перевищують відрахування 5000 рублів на наступний квартал не переносяться. Саме тому так важливо грамотно ділити на періоди всі страхові внески.

Зменшення ЕНВД для ВП без працівників

Підприємцю без найманих працівників можна повністю скоротити податок на суму сплачених внесків, процедура абсолютно законна, навіть якщо в результаті ЕНВД буде зведений до нуля.

ЕНВД у підприємця без найманих працівників може бути зменшений на внески за себе, які він зобов'язаний сплачувати на пенсійне та медичне страхування.

Щоб рівномірно скоротити свої витрати, самозайнятому індивідуальному підприємцеві потрібно сплачувати внески на страхування дрібно, щоквартально. Тобто розбити їх на чотири приблизно рівні частини і оплачувати їх щоквартально.

В результаті бізнесмен без найманих працівників раз в квартал повинен сплатити 7 338.50 рублів на пенсійне страхування і 1 721 рубль на медичне.

Поділ страхових внесків на квартали необхідно, коли суму податку можна наблизити до нуля.

Приклад. При щорічних страхових внесків 36 238 руб. самозайнятий ІП повинен платити 10 000 руб. податку раз на квартал. Якщо він забуде розділити страхові внески та оплатить їх за раз, до, наприклад, в 4-му кварталі, то, в цьому випадку, в трьох кварталах він витратить на податки по 10 000 руб., А в четвертому, після скоєння внесків на 36 238 руб., він матиме право відняти їх з податку по ЕНВД за цей квартал, звівши податок до нуля. Таким чином, підприємець за 2019 рік заплатить: (10 000 * 3) + 36 238 = 66 238 руб. Але якби він вирішив платити страхові внески, рівними частками, по 9 059,50 руб. в квартал і кожен раз зменшувати на них ЕНВД до 940,50 руб., то за рік він би витратив (940,50 * 4) + (9 059,50 * 4) = 40 000 руб.

Для наочності наведемо розвиток цього прикладу у вигляді таблиці:

Тимчасовий інтервал Варіант 1 Варіант 2 Період ЕНВД (руб.) Страхові внески (руб.) ЕНВД (руб.) Страхові внески (руб.) 1 квартал 10 000 0 940,50 9 059,50 2 квартал 10 000 0 940,50 9 059,50 3 квартал 10 000 0 940,50 9 059,50 4 квартал 0 36 238 940,50 9 059,50 Разом за 2018 рік: 66 238 руб. 40 000 руб.

Зменшення ЕНВД для ІП з працівниками

ІП з найманими працівниками може зменшити податок наполовину за рахунок страхових внесків за працівників і за себе. Тобто, навіть якщо внески за працівників за сумою перекривають податок повністю, 50% від нього роботодавцю доведеться заплатити в будь-якому випадку.

До 1 січня 2017 року внески ІП-роботодавця за себе не враховувалися, але тепер, в суму зменшення з працівниками йдуть всі страхові внески.

Приклад. Сума ЕНВД для ІП з найманим співробітником дорівнює 23 000 руб. Страхові внески за працівників - 11 000 руб., За себе - 9 059,50 руб. ІП-роботодавець може зменшити суму податку не більше ніж на 50%, а значить в будь-якому випадку йому доведеться заплатити 11 500 руб. Виходить, що він зможе відняти від ЕНВД 11 000 руб. внесків за працівника і залишилися 500 руб. з власних фіксованих страхових платежів.

Важливо розуміти, що роботодавцем ВП у даному випадку буде вважатися не з моменту укладення трудового договору з працівником , А з моменту виплати першої зарплати.

Наприклад, індивідуальний підприємець на ЕНВД бере на роботу першого співробітника 22 червня. Перша заробітна плата буде виплачена 10 липня. Значить другий квартал (квітень, травень, червень), як і перший, IP буде визнаний самозайнятою, і зможе зменшити ЕНВД на 100% внесків за себе. У третьому кварталі ІП вже набуває статусу роботодавця.

Зменшення ЕНВД за рахунок фізичних показників

Інший спосіб зменшити суму поставлений податку - скоротити фізичні показники своєї діяльності.

Нагадаємо, що ЕНВД розраховується за формулою: розмір базового доходу * фізичний показник * підвищувальний коефіцієнт №1 * підвищувальний коефіцієнт №2 * 15%

Що з доданків цієї формули може змінити ІП, щоб зменшити податок?

Складова податкуЗвідки беретьсяЧи можливо змінити

Базовий дохід Постійна величина, залежна від виду діяльності. Значення зазначено в податковому кодексі - Фізичні показники Залежать від роду діяльності. Наприклад: кількість співробітників, торгова площа + Коефіцієнт №1 Щорічно встановлюється державою - Коефіцієнт №2 Встановлюється регіональною владою - Відсоткова ставка Фіксована і зараз становить 15% -

Тепер стає ясно, що якщо всі страхові внески ІП оплачує щоквартально і зменшує на них ЕНВД, але податок все одно залишається непосильною ношею, необхідно братися за фізичні показники, утяжеляющие податковий тягар. Доступні для редагування залежать від сфери діяльності підприємця.

Найбільш розповсюджені:

1. Торгова площа. Іноді власнику магазину краще віддати зайву площу під склад або службове приміщення (від їх розмірів податок не залежить). При цьому важливо після реорганізації запросити на торговельну точку інспектора, щоб той підтвердив і зафіксував всі зміни. Після цього можна сміливо подавати в податкову новий розрахунок ЕНВД.
2. Наймані працівники. У багатьох видах діяльності сума ЕНВД залежить від числа працівників на підприємстві. Зменшити їх кількість зовсім не завжди означає звільнення. Частина співробітників можна перевести на інше юридична особа або на інший вид діяльності (адже ІП має право вести кілька напрямків бізнесу і по кожному здавати окрему податкову декларацію).

Досвідчені бізнесмени радять і інші хитрощі щодо зменшення ЕНВД. Наприклад, грамотне поєднання ЕНВД з ССО або ОСНО може обернутися на користь підприємця.

ІП повинен розрахувати всі можливі комбінації або звернутися за відповідною допомогою до фахівця. Не варто економити на тому, що в майбутньому допоможе скоротити витрати, тим більше, якщо ці витрати - це податки - найнеприємніші і нелюбимі витрати всіх бізнесменів.