Податки в Швейцарії для фізичних осіб

1. Як влаштована система оподаткування
2. Для тих, хто переїздить до Швейцарії
3. Податковий план відразу після переїзду
4. Що і як платить той, хто живе в Швейцарії довго
5. Люди зі швейцарським паспортом і дозволом на перебування категорії C зазвичай платять податок на доходи...
6. Які відрахування можна зробити, щоб платити менше
7. Податок на майно (капітал)
8. Страхові внески

У Швейцарії досить складна система оподаткування. "Але, можливо, це вам просто так здається", - стверджує швейцарський юрист Яніна Петровська. Варто лише раз і назавжди розібратися в ній. Яніна підготувала для ZIMA Magazine пам'ятку по основних податках країни: які з них слід платити мігрантам і на чому можна заощадити.

Як влаштована система оподаткування

У Швейцарії, як в будь-якому федеративній державі, є податки, що діють на рівні федерації цілком, а також на рівні кантонів (їх 26) і муніципалітетів (2250). Кантони і муніципалітети дуже самостійні в податкових питаннях і можуть стягувати свої збори, які повинні відповідати загальним федеральним правилам. Нові закони про податки на всіх рівнях часто проходять через референдум.

Види податків і зборів, ставки, суми відрахувань, органи для подачі декларації і оплати можуть відрізнятися від кантону до кантону.

Види податків і зборів, ставки, суми відрахувань, органи для подачі декларації і оплати можуть відрізнятися від кантону до кантону. І від муніципалітету до муніципалітету. Це дуже незвично і складно на перший, а іноді і на другий погляд для жителів централізованих держав.

Для тих, хто переїздить до Швейцарії

Тим, хто планує переїзд до Швейцарії, або переїзд з кантону в кантон, або навіть зміну муніципалітету, необхідно всю інформацію заздалегідь перевірити на сайті податкової того місця, куди ви вирушаєте.

Зазвичай на сайті кантональній податкової та муніципалітету є брошура, де зрозуміло і докладно все написано. Якщо залишаться питання, завжди можна написати e-mail або попросити їх представника про зустріч. Вони будуть зобов'язані дати вам письмово відповісти або призначити зустріч, якщо ви вже знаходитеся в Швейцарії.

Податковий план відразу після переїзду

Тепер приклад. Припустимо, якась дівчина Таня з Санкт-Петербурга переїжджає жити до Швейцарії -учіться, працювати або виходить заміж. Які ж основні податки за цими сценаріями вона буде платити?

Поки доходи не перевищують 120 000 CHF (швейцарських франків) на рік (500 000 в Женеві), подавати податкову декларацію не обов'язково.

Перші п'ять років у Тані буде міграційне дозвіл L або B, точно не C (його видають після 5-10 років проживання в Швейцарії). Іноземці з такими дозволами платять "податок на доходи у джерела" в залежності від кантону. Як правило, він утримується роботодавцем при виплаті заробітної плати. Поки доходи не перевищують 120 000 CHF (швейцарських франків) на рік (500 000 в Женеві), подавати податкову декларацію не обов'язково. Але роботодавці можуть це зробити, якщо хочуть отримати свої відрахування.

Що і як платить той, хто живе в Швейцарії довго

Припустимо, наша Таня пропрацювала в Швейцарії більше п'яти років і отримала дозвіл С. Або вийшла заміж за швейцарця або людини з європейським паспортом з дозволом C. Люди в шлюбі заповнюють спільну декларацію. Одружені пари платять більше податків, хоча держава намагається це пом'якшити відрахуваннями для сімей і враховувати наявність дітей.

Люди зі швейцарським паспортом і дозволом на перебування категорії C зазвичай платять податок на доходи фізичних осіб:

• федеральний податок на доходи фізичних осіб (direkte Bundessteuer), прогресивна ставка до 11,5%;
• кантональний податок на доходи, прогресивні ставки, різні в кантонах + множення на щорічно встановлюється коефіцієнт (Steuerfuss)

Загальне податкове навантаження може суттєво відрізнятися від кантону до кантону. Тому і місцеві, і приїжджі мігранти, і компанії вибирають кантон для податкового резидентства заздалегідь. При розрахунку суми податків враховуються такі показники: сума доходу, сімейний стан, кількість дітей, живуть діти тільки з одним з батьків, всіх передбачених відрахування.

Найвигіднішими кантонами з точки зору оподаткування вважаються Цуг, Швіц, Нідвальден.

Порахувати податки на майбутнє можна і потрібно за допомогою спеціальних калькуляторів, наприклад, на сайті comparis.ch. А от тут ви знайдете графіки, які порівнюють, які кантони вигідніше для сімей і неодружених, в залежності від суми доходів.

Плануючи переїзд в той чи інший кантон, потрібно заздалегідь порахувати витрати на оренду житла (можуть сильно відрізнятися від кантону до кантону), харчування, інші необхідні речі, а потім врахувати в цьому бюджеті податкову вигоду.

Які відрахування можна зробити, щоб платити менше

Після заповнення податкової декларації з доходів можна відняти різноманітні витрати:

• суму, яку вам доведеться витратити, щоб самому заробляти (ємне німецьке поняття - Gewinnungskosten), тобто, витрати на транспорт, купівлю одягу та інструментів для роботи, комп'ютера;
• на додаткову освіту, пов'язане з роботою - це вартість самого навчання, спеціальної літератури, теж витрати на дорогу, проживання;
• процентні виплати за іпотеку;
• витрати на страхування, наприклад, пенсійне (обов'язкове і додаткове);
• витрати на дітей

Декларація подається зазвичай до кінця квітня наступного за податковим періодом року, а податки потрібно заплатити восени.

За податкової можна, звичайно, перераховувати, але це зовсім не обов'язково. Як каже моя приятелька-приватний банкір: «Я отримую лист з податкової з розрахунками і навіть не думаю їх перевіряти. Довіра державі - одне з благ, про який тут багато хто навіть не замислюються ». І так, якщо податкова помилиться, зазвичай, вона все швидко поверне.

Податок на майно (капітал)

У Швейцарії за стільки років без воєн і революцій дбайливі швейцарці накопичили чимало. Навіть діти в школі знають, що таке портфель цінних паперів і як вести бухгалтерію.

Податок на майно є прогресивним в більшості кантонів, при цьому вони можуть встановлювати власні податкові ставки від 0,0011 до 1%.

У Швейцарії навіть діти в школі знають, що таке портфель цінних паперів і як вести бухгалтерію.

Податок вираховують із чистої вартості майна, включаючи нерухоме та рухоме майно, наприклад, цінні папери та банківські депозити, викупну вартість страхування життя, автомобілі та інше. Майно за кордоном не обкладається цим податком, однак враховується для визначення прогресивної ставки. Наприклад, якщо наша знайома Таня вкладає гроші в портфель цінних паперів і має автомобіль в Швейцарії, їй потрібно буде заплатити цей податок.

Фізичні особи також можуть віднімати від загального майна борги в залежності від сімейного стану та кількості дітей.

Страхові внески

Швейцарська життя - це все про страхування. В основному, приватна, причому від таких ризиків, про які російська людина зазвичай не замислюється.

Обов'язково сплачується медична страховка, в середньому близько 250 - 300 CHF на місяць на дорослого без дітей, з урахуванням франшизи в 1500 - 2000 CHF (ліміту, до якого за послуги потрібно платити самому). Тобто, якщо страховка 300 CHF на місяць з 1500 CHF франшизою в рік, витрати до цієї суми ви оплачуєте самі, наприклад, на стандартний щорічний медогляд у вас піде 300-500 CHF. Укласти договір необхідно протягом трьох місяців з моменту в'їзду в Швейцарію, інакше ви будете прикріплені до страхової компанії примусово.

Укласти договір необхідно протягом трьох місяців з моменту в'їзду в Швейцарію, інакше ви будете прикріплені до страхової компанії примусово.

Обов'язкові також страхування від нещасного випадку і пенсійне страхування, ці суми утримуються і переводяться роботодавцем. Так що при переїзді до Швейцарії по роботі і при узгодженні зарплати краще просити свого роботодавця спочатку надіслати повний розрахунок кінцевої суми за вирахуванням податку на доходи у джерела і страхування.

Фото: shutterstock.com

Інші наші важливі тексти в Телеграма Zima Magazine .